Qué es la planificación tributaria y para qué sirve
Planificar exige decisiones económicas reales, sustento y plazos. Compare impuestos y caja sin prometer ahorros ni fragmentar actividades para eludir requisitos.
Qué revisar durante el año
- Régimen y elegibilidad, incluyendo relacionados.
- Proyecciones de base, PPM y flujo de caja.
- Gastos acreditables y activos necesarios.
- Retiros, remuneración del dueño y créditos.
- Opciones y declaraciones dentro de sus ventanas legales.
Enero–marzo no es universalmente un período sin acciones posibles: puede haber elecciones y determinaciones anuales en plazo. Distinga cuándo ocurren los hechos económicos y cuándo se ejercen opciones o se declaran.
Inversiones con supuestos correctos
Una compra de activo depreciable de $15 millones pagada y plenamente deducible en ejercicio 2026, con base suficiente en 14D3, tiene efecto ilustrativo máximo en IDPC de $1.875.000 al 12,5%. No equivale a ahorro final garantizado, ni comprar en diciembre sin pago asegura deducción.
Evalúe necesidad, caja y rendimiento. Gastar para reducir una parte del impuesto consume recursos y debe justificarse económicamente.
Relacionados y crédito IVA
Separar sociedades no garantiza permanecer bajo el tope Pro Pyme: deben agregarse ingresos de relacionados conforme a la ley. La fragmentación societaria no elimina las reglas de acumulación de ingresos.
No toda factura recibida da crédito IVA. Verifique artículo 23, relación con operaciones con derecho y oportunidad de imputación. No confunda gasto deducible de renta con crédito IVA.
Comparar resultados completos
Calcule empresa y propietarios, distribución o reinversión, incrementos y créditos. Use ejercicios y antecedentes iguales. Los efectos económicos solo pueden cuantificarse después de analizar los hechos y las opciones legales; el tamaño de la utilidad no permite asegurar un ahorro mínimo.
Preguntas frecuentes
¿Comprar antes de fin de año siempre baja el impuesto?
Depende de régimen, pago, deducción y base.
¿Dividir sociedades evita los topes?
Las reglas de relacionados pueden exigir acumular ingresos.
¿Se puede garantizar un ahorro mínimo?
No sin analizar antecedentes y alternativas legales concretas.
Fuentes oficiales
La planificación tributaria está incluida en el Plan Control
En Asesorías EMS la revisamos cada año en el cuarto trimestre, no como un cobro adicional. Revisamos su régimen, sus retiros, sus inversiones y el estado de los PPM para asegurarnos de que llegue al 31 de diciembre en la mejor posición posible.
