Régimen 14A vs 14D3 vs 14D8: cuál le conviene a su empresa
Identifique requisitos, base y tributación de los propietarios antes de elegir. Compare la carga conjunta y los flujos, con el año comercial expresamente señalado.
Comparativa de regímenes
| Régimen | Empresa | Propietarios |
|---|---|---|
| 14A | IDPC 27%, base general. | Retiros, remesas o distribuciones; crédito con integración parcial, sujeto a excepciones. |
| 14D3 | IDPC 12,5% en ejercicios 2025–2027; tasa permanente 25%. | Tributación por distribución, con crédito conforme a las reglas del régimen. |
| 14D8 | Liberada de IDPC. | Impuestos finales sobre base asignada del ejercicio, aunque no se retire. |
Requisitos Pro Pyme
Revise el promedio de ingresos de los tres ejercicios anteriores: hasta 75.000 UF, usando los disponibles si hay menos. Existe tolerancia para exceder el promedio una vez, sin que un ejercicio supere 85.000 UF. Considere ingresos de relacionados, capital efectivo inicial de hasta 85.000 UF y los demás requisitos legales. Un año sobre 75.000 UF no implica por sí solo salida automática.
En 14D8, los propietarios deben ser contribuyentes de impuestos finales; pueden incluirse personas jurídicas extranjeras. Puede corresponder IGC o Impuesto Adicional.
PPM y opción de régimen
Desde ingresos de agosto de 2025 hasta diciembre de 2027, 14D3 utiliza 0,125% al inicio o con ingresos del giro del año anterior hasta 50.000 UF; 0,25% sobre ese umbral. En Transparente, los PPM son obligatorios: 0,2% al inicio o hasta ese umbral; 0,5% si se supera.
La ventana ordinaria de opción es del 1 de enero al 30 de abril del año de incorporación. Revise reglas de inicio de actividades y solicitudes excepcionales; no use octubre–diciembre como ventana general.
Cómo comparar sin duplicar impuestos
Parta de una misma base antes de IDPC. Calcule impuesto empresarial, caja distribuible, retiro neto por propietario, incremento de base, crédito efectivamente disponible y otras rentas. Aplique la tabla anual y determine devolución o restitución cuando corresponda.
Una comparación sobre $100 millones debe distinguir la utilidad bruta de la caja distribuible e incorporar el incremento y el crédito. La integración parcial no constituye una ventaja por perder crédito. Reinversión, tiempos de caja y situación de cada propietario pueden cambiar la elección; la sola tasa marginal no resuelve la carga final.
Preguntas frecuentes
¿Toda empresa sobre 75.000 UF anuales debe estar en 14A?
No. Deben aplicarse promedio, tolerancia, límites y relacionados.
¿Transparente evita los PPM?
No. Tiene PPM obligatorios y tributación anual de propietarios.
¿Basta comparar 27% y 12,5%?
No. Esas tasas empresariales no son por sí solas el impuesto definitivo combinado.
Fuentes oficiales
¿No está seguro de qué régimen conviene a su empresa?
En Asesorías EMS analizamos el régimen de cada cliente al inicio de la relación y lo revisamos anualmente. El análisis incluye proyecciones de impuesto bajo cada opción con los números reales de su empresa. Solicite la evaluación inicial sin costo.
